IMPUESTO DE SUCESIONES EN ANDALUCÍA: DE INFIERNO FISCAL A PARAÍSO PARA HEREDAR
Hace no tantos años, heredar en Andalucía podía convertirse en una auténtica condena económica.
No eran raras las renuncias a herencias por no poder asumir el coste fiscal, familias obligadas a perder patrimonio por una presión impositiva desproporcionada.
Hoy, el escenario ha cambiado radicalmente, gracias al desarrollo normativo del Decreto Legislativo 1/2018, Andalucía ha pasado de ser una de las regiones con mayor presión fiscal a convertirse en una de las comunidades autónomas más competitivas en materia de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). ¡Y no es una exageración!
Andalucía es una de las comunidades autónomas más competitivas en materia de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
SUCESIONES EN ANDALUCÍA: HASTA 1.000.000 € EXENTOS
El régimen andaluz se basa en dos pilares fundamentales:
1. Reducción por parentesco de hasta 1.000.000 €
Descendientes, ascendientes y cónyuges (Grupos I y II) pueden aplicar una reducción de hasta un millón de euros sobre la base imponible.
En la práctica, esto significa que la mayoría de las herencias familiares no pagan nada. ¡Sí, nada!
2. Bonificación del 99% en cuota
Si la herencia supera el millón de euros, el exceso no tributa de forma ordinaria, se aplica una bonificación del 99% sobre la cuota tributaria.
El resultado es que el impacto fiscal se convierte en una cuantía prácticamente simbólica.
DONACIONES EN VIDA: LIBERTAD PARA PLANIFICAR
Andalucía no solo protege las herencias. También impulsa las donaciones inter vivos.
La bonificación del 99% se aplica igualmente a las donaciones entre familiares directos, permitiendo transmitir patrimonio en vida sin el tradicional “peaje fiscal” que históricamente desincentivaba estas operaciones.
Eso sí, hay requisitos técnicos:
- Formalización en escritura pública.
- Justificación del origen de los fondos en donaciones dinerarias.
Por eso, es fundamental planificar correctamente y asesorarse al respecto.
La planificación correcta es clave
EL IMPACTO REAL: CIFRAS QUE HABLAN POR SÍ SOLAS
Veamos un ejemplo práctico basado en un hijo mayor de 21 años con patrimonio previo inferior a 1.000.000 €
- Herencia de 800.000 € → 0 € a pagar
- Herencia de 2.000.000 € → Aproximadamente 5.800 € tras bonificación
- Donación de 500.000 € → Aproximadamente 1.050 € tras bonificación
En otros territorios, estas cifras podrían multiplicarse por cien.
ANDALUCÍA: SEGURIDAD JURÍDICA Y COMPETITIVIDAD FISCAL
El mensaje es claro, el patrimonio familiar no debe desaparecer por una tributación confiscatoria.
La función del sistema fiscal no es penalizar el ahorro ni bloquear el relevo generacional. Es garantizar seguridad jurídica, previsibilidad y neutralidad económica.
Hoy, Andalucía opera bajo un principio de neutralidad fiscal real, protegiendo:
- El ahorro privado
- La continuidad de la empresa familiar
- La planificación patrimonial responsable
Andalucía se ha convertido en uno de los regímenes más competitivos de España para heredar o donar patrimonio familiar.
El patrimonio familiar no debería desaparecer por una tributación confiscatoria
PLANIFICAR NO ES ELUDIR. ES PROTEGER.
El error más común es pensar que todas las herencias tributan igual porque no es así.
Cada situación patrimonial requiere un análisis técnico:
- Tipo de bienes
- Ubicación
- Empresa familiar
- Donaciones previas
- Residencia fiscal
Una mala planificación puede generar costes innecesarios.
Una buena planificación puede reducirlos al mínimo legal.
Hacer una buena planificación puede reducir los costes al mínimo legal
PREGUNTAS FRECUENTES | FAQ
1. ¿Cuánto se paga por heredar en Andalucía?
En la mayoría de herencias entre familiares directos no se paga nada gracias a la reducción de hasta 1.000.000 € y la bonificación del 99%.
2. ¿Existe bonificación en donaciones en Andalucía?
Sí, las donaciones entre familiares directos también disfrutan de una bonificación del 99%, siempre que se formalicen correctamente.
3. ¿Andalucía es la comunidad con menos impuestos en herencias?
Actualmente es una de las más competitivas fiscalmente en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
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✔ Planificación sucesoria estratégica
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Porque heredar no debería ser un problema
Debería ser continuidad
Elaborado por: Marcos Arbeloa. Abogado fiscalista
Estudio Jurídico De La Vega y Asociados
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