ATENCIÓN A LAS IMPUTACIONES DE RENTA POR HERENCIAS NO ACEPTADAS
AVISO INFORMATIVOS DE LA AEAT DURANTE LA CAMPAÑA DEL IRPF 2024
Durante la presente campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), correspondiente al ejercicio 2024 y en curso durante 2025, se ha detectado que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) está enviando comunicaciones informativas a determinados contribuyentes en relación con posibles imputaciones de renta derivadas de bienes incluidos en herencias no aceptadas formalmente.
Estos avisos, si bien no constituyen requerimientos formales ni actuaciones administrativas en sentido estricto, tienen por finalidad advertir al contribuyente de la existencia de información patrimonial —obtenida habitualmente a través de entidades financieras, registros públicos o terceros obligados a informar— vinculada al fallecimiento de un causante del que podría ser heredero.
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QUE IMPLICAN ESTOS AVISOS DE LA AEAT
Durante la presente campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), correspondiente al ejercicio 2024 y en curso durante 2025, se ha detectado que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) está enviando comunicaciones informativas a determinados contribuyentes en relación con posibles imputaciones de renta derivadas de bienes incluidos en herencias no aceptadas formalmente.
Estos avisos, si bien no constituyen requerimientos formales ni actuaciones administrativas en sentido estricto, tienen por finalidad advertir al contribuyente de la existencia de información patrimonial —obtenida habitualmente a través de entidades financieras, registros públicos o terceros obligados a informar— vinculada al fallecimiento de un causante del que podría ser heredero.
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ENTOCES, DEBO DECLARAR ESAS RENTAS
Si no ha existido aceptación expresa ni tácita de la herencia, no se ha producido jurídicamente la adquisición efectiva del caudal hereditario. Por tanto, en muchos casos no debería existir obligación de declarar las rentas generadas por esos bienes.
Sin embargo, la existencia de una herencia yacente, así como posibles rendimientos generados por los bienes incluidos en ella (como intereses bancarios o rentas de alquiler), puede llevar a la AEAT a incluir avisos en los datos fiscales del contribuyente.
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QUÉ HACER SI RECIBO UN AVISO
Desde Estudio Jurídico De la Vega & Asociados recomendamos seguir estos pasos si ha recibido una de estas notificaciones informativas:
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Analizar el contenido del aviso y cotejarlo con la situación actual de la herencia (estado del expediente sucesorio, aceptación expresa o tácita, posesión de bienes, etc.).
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Documentar la aceptación o no aceptación de la herencia, ya sea mediante declaración expresa, negativa a aceptar, inicio de inventario para deliberar o cualquier otro medio válido.
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Evaluar si se han percibido realmente rendimientos de los bienes hereditarios (intereses, alquileres…). En tal caso, valorar su inclusión en la declaración del IRPF, acompañada de las justificaciones pertinentes.
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Consultar con un asesor fiscal profesional, especialmente si la situación jurídica es compleja o existen dudas sobre la obligación de declarar.
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Conservar toda la documentación que acredite la situación patrimonial y sucesoria, en previsión de eventuales requerimientos posteriores por parte de la Administración..
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PODEMOS AYUDARTE | DLV&A ASESORES PERSONALES
En Estudio Jurídico De la Vega & Asociados contamos con un equipo especializado en derecho fiscal y sucesiones, capacitado para:
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Analizar comunicaciones recibidas de la AEAT.
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Determinar si existe obligación tributaria derivada de herencias yacentes.
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Diseñar la estrategia más segura y eficiente para tu declaración del IRPF 2024.
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Representarte en caso de requerimientos, comprobaciones o recursos.
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ATENCIÓN
La actuación de la AEAT durante esta campaña de la Renta 2025 evidencia un mayor control sobre la información patrimonial vinculada a herencias no formalizadas. Aunque estos avisos no suponen de por sí una obligación inmediata, sí invitan a revisar con rigor cada caso concreto, evitar errores en la declaración y prevenir futuras sanciones o regularizaciones innecesarias.
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Elaborado por: Marcos Arbeloa. Abogado especialista en derecho fiscal.
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