HACER NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
Vender en otro país, prestar servicios a clientes internacionales o abrir nuevos mercados puede impulsar el crecimiento de una empresa. Pero hay una cuestión que muchos empresarios descubren demasiado tarde: cruzar una frontera también puede cambiar sus obligaciones fiscales.
La internacionalización ya no es una oportunidad reservada a las grandes multinacionales.
Cada vez más empresas buscan clientes fuera de su país, participan en ferias internacionales, colaboran con socios extranjeros o prestan servicios en distintos mercados y en un entorno especialmente conectado como el europeo, España e Italia ofrecen numerosas oportunidades para desarrollar actividades empresariales transfronterizas.
Sin embargo, operar en el extranjero no consiste únicamente en encontrar clientes y emitir facturas. También exige responder a preguntas fundamentales como:
- ¿Dónde debe pagarse el IVA?
- ¿Qué país puede gravar los beneficios?
- ¿Es posible recuperar el IVA soportado en el extranjero?
- ¿Es necesario registrarse fiscalmente en otro Estado?
Una respuesta incorrecta puede generar costes imprevistos, obligaciones incumplidas y problemas que podrían haberse evitado mediante una planificación adecuada.
INTERNACIONALIZAR UNA EMPRESA ES UNA OPORTUNIDAD QUE EXIGE CONOCER LAS REGLAS
Expandir un negocio permite diversificar mercados, captar nuevos clientes y reducir la dependencia de una única economía, pero no todas las operaciones internacionales reciben el mismo tratamiento fiscal.
La tributación depende de factores como:
- la naturaleza de la actividad
- el país donde se realiza
- el tipo de cliente
- y la posible existencia de una estructura empresarial en el extranjero
Por ejemplo, no tiene necesariamente las mismas consecuencias fiscales vender mercancías a una empresa de otro Estado miembro que prestar servicios a consumidores particulares o disponer de un establecimiento permanente en otro país.
Por eso, antes de iniciar una actividad internacional, es esencial identificar correctamente qué normativa resulta aplicable.
La libertad de empresa abre oportunidades y la seguridad jurídica permite aprovecharlas.
¿DÓNDE DEBE PAGAR IMPUESTOS UNA EMPRESA QUE OPERA EN VARIOS PAÍSES?
Una de las cuestiones más importantes de la fiscalidad internacional es determinar qué Estado tiene derecho a gravar las rentas obtenidas.
Una empresa puede desarrollar operaciones en otro país sin que ello implique automáticamente que todos sus beneficios deban tributar allí.
El tratamiento dependerá de:
- la legislación aplicable
- las características de la actividad
- y cuando corresponda, de los convenios para evitar la doble imposición
Estos convenios contribuyen a distribuir las potestades tributarias entre Estados y a establecer mecanismos para evitar que determinadas rentas soporten una doble imposición internacional.
Por tanto, realizar negocios en otro país no significa necesariamente tener que pagar dos veces por los mismos beneficios.
Lo importante es analizar cada operación antes de ejecutarla, especialmente cuando:
- existen actividades recurrentes
- presencia empresarial
- o inversiones en distintas jurisdicciones
IVA INTERNACIONAL, UN ERROR EN LA FACTURA PUEDE COMPLICAR TODA LA OPERACIÓN
Cuando una empresa vende productos, presta servicios o contrata proveedores extranjeros, debe determinar correctamente las reglas de localización del impuesto y las obligaciones que correspondan.
El IVA en operaciones internacionales es uno de los aspectos que requieren mayor atención.
Y aquí aparece una distinción fundamental:
No es lo mismo una operación exenta de IVA que una operación no sujeta al IVA de un determinado país
Tampoco todas las operaciones entre empresas de la Unión Europea siguen exactamente las mismas reglas.
La naturaleza de la operación, el lugar de realización y la condición fiscal del cliente pueden modificar el tratamiento tributario.
Por eso, aplicar automáticamente el IVA nacional, o dejar de repercutirlo por el simple hecho de que el cliente sea extranjero, puede conducir a errores.
¿SE PUEDE RECUPERAR EL IVA PAGADO EN OTRO PAÍS?
Se puede solicitar la devolución del IVA en otro Estado miembro pero la devolución no es automática.
Esta es una de las cuestiones más interesantes para las empresas que desarrollan actividades internacionales.
Una compañía puede soportar IVA extranjero al contratar determinados servicios, alquilar espacios o participar en eventos empresariales.
Ese IVA no siempre tiene por qué convertirse en un coste definitivo.
En determinadas circunstancias, las empresas establecidas en un Estado miembro de la Unión Europea pueden solicitar la devolución del IVA soportado en otro Estado miembro mediante el procedimiento europeo correspondiente.
Pero la devolución no es automática, depende de:
- los requisitos legales
- la naturaleza de los gastos
- la situación fiscal de la empresa
- y las reglas del Estado donde se haya soportado el impuesto.
Además, debe distinguirse este procedimiento de aquellos supuestos en los que la actividad desarrollada obliga a identificarse a efectos del IVA en el país extranjero.
Conocer la diferencia puede evitar trámites incorrectos y permitir recuperar importes cuando legalmente corresponda.
VENTANILLA ÚNICA OSS, ¿CÓMO SIMPLIFICAR EL IVA EN LA UNIÓN EUROPEA?
La Unión Europea contempla determinados mecanismos para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en operaciones transfronterizas.
Uno de ellos es el sistema de ventanilla única del IVA, conocido como One Stop Shop (OSS).
Este régimen permite, para determinadas operaciones, centralizar la declaración y el ingreso del IVA correspondiente a distintos Estados miembros a través de un único Estado de identificación.
Su utilidad resulta especialmente relevante en determinadas ventas y prestaciones de servicios a consumidores dentro de la Unión Europea.
Pero conviene evitar una confusión habitual: el sistema OSS no se aplica a todas las operaciones internacionales ni elimina todas las posibles obligaciones fiscales en otros países.
Antes de utilizarlo, es necesario comprobar si la actividad reúne las condiciones previstas en la normativa.
PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL: PREVENIR ES MEJOR QUE CORREGIR
La fiscalidad no debería convertirse en un obstáculo innecesario para la expansión empresarial.
La fiscalidad no debería convertirse en un obstáculo innecesario para la expansión empresarial, pero ignorarla tampoco es una solución.
Una correcta planificación fiscal internacional permite:
- anticipar obligaciones
- evaluar costes
- identificar procedimientos de devolución
- y conocer los regímenes legalmente disponibles
Especialmente para las empresas que operan entre España e Italia, o que desean ampliar su actividad a otros mercados europeos, resulta recomendable analizar las consecuencias tributarias antes de formalizar operaciones, contratos o estructuras empresariales.
No se trata de buscar fórmulas para eludir impuestos, se trata de:
- cumplir correctamente la ley
- evitar costes innecesarios
- y tomar decisiones empresariales con información y seguridad jurídica
LAS FRONTERAS NO DEBERÍAN FRENAR EL CRECIMIENTO EMPRESARIAL
La internacionalización representa una oportunidad para las empresas que desean crecer, diversificar su actividad y competir en nuevos mercados.
Pero cada nuevo mercado incorpora reglas que conviene conocer:
- la tributación de las rentas
- el IVA internacional
- los convenios de doble imposición
- y los regímenes de simplificación
Éstos son los elementos que pueden influir directamente en los costes y en la viabilidad de una operación.
Hacer negocios en el extranjero puede ser una gran oportunidad pero hacerlo sin conocer sus consecuencias fiscales puede convertirse en un problema evitable.
La clave no es renunciar a crecer, sino hacerlo con una estrategia jurídica y fiscal adecuada.
ASESORAMIENTO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y OPERACIONES TRANSFRONTERIZAS
En DLV&A asesoramos a empresas, profesionales e inversores en materia de fiscalidad nacional e internacional, con especial atención a las operaciones empresariales entre España, Italia y otros mercados.
Nuestro objetivo es ayudar a identificar las obligaciones fiscales aplicables, prevenir riesgos y aportar seguridad jurídica a los proyectos de expansión internacional.
¿Tu empresa quiere operar en España o en otro país? ¿Tienes dudas sobre el IVA internacional, la doble imposición o tus obligaciones fiscales? Consúltanos antes de tomar una decisión.
Elaborado por: Carolina Tamburo. Abogado en practicas
Estudio Jurídico De La Vega y Asociados
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